Налог в ОАЭ: структура, особенности и туристический сбор

Налог в ОАЭ: общая система налогообложения

Объединённые Арабские Эмираты долгое время оставались страной без прямого налогообложения доходов физических лиц. Резиденты ОАЭ не платят подоходный налог, а в стране отсутствуют обязательства по уплате подоходных налогов с доходов, полученных в эмиратах. Это делает эмираты привлекательными для международных инвесторов и специалистов. С 2018 года в ОАЭ введён налог на добавленную стоимость (НДС) со ставкой 5%, что стало первым шагом в сторону широкой налоговой политики.

Корпоративное налогообложение

Корпоративное налогообложение начало развиваться с 2023 года, когда в стране был введён корпоративный налог. Облагаются корпоративным подоходным налогом компании с годовым доходом выше 375 000 дирхамов ОАЭ. Ставка корпоративного налога составляет 9%, что остаётся одной из самых низких в мире. Налог взимается с прибыли, при этом корпоративные налоговые резиденты ОАЭ обязаны предоставлять финансовую отчётность и подтверждать экономическую субстанцию своей деятельности. Также облагаются налогом резиденты, работающие в зонах, не освобождённых от корпоративного налогообложения.

НДС и акцизные сборы

НДС в ОАЭ применяется к товарам и услугам по ставке 5%. Регистрация по НДС обязательна для всех компаний, чей годовой оборот превышает 375 000 дирхамов. Уплаты НДС требует налоговое законодательство ОАЭ и применяется на всей территории страны. Также существуют акцизные налоги, направленные на ограничение потребления вредных товаров, таких как табачные изделия, газированные напитки и энергетики. Уплаты акцизного налога требуют производители и импортёры соответствующей продукции.

Особенности налогообложения туристов

Туристический налог, также известный как «туристический дирхам», взимается за размещение в отелях, апартаментах и других гостиничных объектах. В Дубае туристическая плата зависит от категории заведения: за ночь проживания в 5-звёздочном отеле взимается 20 дирхамов, в апартаментах средней категории — 15, а в бюджетных отелях — 10 дирхамов. Этот сбор входит в состав общего счета, выставляемого гостю. Туристическая плата введена для поддержки сферы туризма и создания высококачественной инфраструктуры в эмиратах.

Структура туристического налога в эмиратах

Взимается туристический сбор в Дубае, Абу-Даби и Рас-эль-Хайме. В Абу-Даби туристический налог составляет 10 дирхамов ОАЭ за ночь, а также применяется дополнительная ставка муниципального сбора. В Рас-эль-Хайме действует аналогичный порядок: сборы за размещение в отелях составляют от 7 до 20 дирхамов за ночь в зависимости от категории гостиницы. В отелях ОАЭ налог включён в общую стоимость и выплачивается до 16-го числа месяца, следующего за расчётным.

Как оплачивается туристический налог в ОАЭ

Сбор взимается напрямую с гостя при оплате проживания. Оплата может производиться наличными, банковской картой или в составе туристического пакета. В случае раннего выезда возврат средств за неиспользованные ночи не производится. Для туристов важна прозрачность — в отелях обязательно указывается информация о сумме туристического сбора. В некоторых случаях туристический налог взимается в дирхамах ОАЭ, а для оплаты принимаются и иностранные валюты.

Роль налогов в экономике ОАЭ

Налогообложение в ОАЭ играет важную роль в формировании устойчивой финансовой системы. Сборы направлены на развитие инфраструктуры, поддержку бизнеса и улучшение качества жизни. В стране действуют низкие ставки налогов, такие как НДС и корпоративный налог, отсутствуют подоходные налоги и эффективно регулируется туристическое налогообложение. Благодаря такой политике эмираты остаются одним из самых привлекательных направлений для инвесторов, предпринимателей и туристов.